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汇算清缴费用调整如何做？(汇算清缴费用调减)
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汇算清缴费用调整如何做?
年末汇算清缴的时候,大多数企业都存在调账或调表的问题.汇算清缴时的调表或调账一般有两种情况:
1、调表又调账.
凡当期不能扣除,以后年度按规定可分期摊销或计提并允许税前扣除的事项,即时间性差异.则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,补缴漏缴的企业所得税,并调账转回,在以后年度按规定税前扣除.
2、调表不调账.
凡当期不能税前扣除,以后各期均不得税前扣除的事项,即永久性差异,则通过调整企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,无须调账.
所以根据你说的管理费用调增的问题,那要看你是调整的是什么情况下的管理费用了,似情况不同而有不同的处理.不过大多数情况下,只要调整应纳税所得额就可以了.
管理费按*总额的一定百分比计算,一次或分次付清.
调整管理费用后出现的情况:
1. 管理费用明细项目重新分类,其他项目调减;
2. 资本化金额不正确,应当费用后,计入管理费用;
3. 现金盘点出现白条抵库,调增管理费用;
4. 发生坏账或者盘亏事宜,调减相应资产科目
分别根据上面的情况,增加管理费用,相应减少对应科目,如情况1,减少管理费用;如情况2,减少在建工程/无形资产/存货等科目;如情况3,减少现金;如情况4,减少应收账款或者存货.
标签: 汇算清缴费用调减
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