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小规模纳税人转一般纳税人登记如何做？(小规模纳税人转一般纳税人当月如何申报)
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小规模纳税人转一般纳税人登记如何做?
纳税人办理转登记为小规模纳税人,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳*;转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳*.
需要注意的是:一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,需计入"应交税费-待抵扣进项税额"核算.二是纳税人转为小规模纳税人后,在一般纳税人期间的销售或者购进业务,发生销售折让、中止或者退回的,需调整转登记日当期,也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额.调整后形成多缴税款的,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减.调整后形成少缴税款的,从"应交税费-待抵扣进项税额"中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳.
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