业务招待费汇算清缴如何调整？(业务招待费汇算清缴填哪个表)

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业务招待费汇算清缴如何调整?

企业在预缴税额时,纳税所得额是以会计口径的数据作为依据.然而,有一些数据的计算在会计口径与税法口径上是存在差异的,比如业务招待费.汇算清缴就是将会计口径的数据按照税法口径进行调整,即计算出税法口径的纳税所得额并据此计算出企业真正应该缴纳的税额.根据税法中对于业务招待费的税前扣除额的相关规定为,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%.

我们将上述规定概括一下,简单的来说,为了确定业务招待费的税前扣除额到底是多少,我们需要计算两个数据:

A、会计口径业务招待费总额*%

B、销售收入*0.5%

取上述A与B中的较低值作为业务招待费的税前扣除额,因此纳税调整额为:

纳税调整额=业务招待费总额-税前扣除额