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合并报表抵消分录如何编制？(合并报表抵消分录的基本原理)
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合并报表抵消分录如何编制?
1.本期内部交易,本期实现对外销售
借:营业收入(内销方销售收入金额)
贷:营业成本(内销方销售收入金额)
2.本期内部交易,本期未实现对外销售
借:营业收入(内销方销售收入金额)
贷:营业成本(内销方实际成本)
存货(内销方销售毛利)
借:递延所得税资产(上述销售毛利*%)
贷:所得税费用(上述销售毛利*%)
3.前期内部交易,本期实现对外销售
借:未分配利润--年初
贷:营业成本(交易毛利)
借:所得税费用(上述交易毛利*%)
贷:递延所得税资产(上述交易毛利*%)…….转回上期确认
4.前期内部交易,本期仍未实现对外销售
借:未分配利润--年初
贷:存货(毛利)
标签: 合并报表抵消分录的基本原理
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