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暂估入库结转成本后期该如何冲账？(暂估入库结转成本后如何冲红)
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暂估入库结转成本后期该如何冲账？
暂估入库的商品已经销售,需要结转成本,否则,一是收入、成本不配比,二是库存商品结存会出现红字.账务处理:
(1)按购货合同金额暂估入账
借:库存商品
贷:应付账款-暂估应付款
(2)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交*(销项税额)
(3)按暂估价计算结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(4)收到进货*后,冲销暂估入账,
借:库存商品(红字)
贷:应付账款-暂估应付款(红字)
然后,按实际成本入账
借:库存商品
借:应交税费-应交*(进项税额)
贷:银行存款
(5)冲销按暂估价计算结转的已销商品成本
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
然后,按实际成本计算结转已销商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
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