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资产负债表不平找不出原因怎么办？(资产负债表不平衡怎么办)
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资产负债表不平找不出原因怎么办？
资产负债表不平的话,必须要找到原因.根据要求,资产负债表必须是平的.按以下步骤就可以查出资产负债表不平的原因:
一. 先检查总帐会计科目月末余额.
1、检查总帐会计科目与所属明细科目的余额是否相等(总帐与明细账余额相等).
2、登记总帐时,是否金额写错、是否借贷方向记反、余额是否计算错误等问题.
二. 根据资产负债表编制的依据和平衡公式,检查:
1、资产负债表中,会计科目填写的项目栏是否正确,是否存在漏写或重写会计科目.
2、资产负债表中,各项目栏金额数字计算是否正确,是否有漏登记、重复登记的金额.
三. 检查资产负债表编制方法
(一)根据总账余额计算填列:
1、货币资金=现金+银行存款+其他货币资金
2、存货=库存商品+原材料+在产品+在途物资(材料采购)+生产成本+周转材料+委托加工物资-存货跌价准备
3、应收*或应收股利或应收利息或其他应收款=应收*或应收股利或应收利息或其他应收款-相对应科目的坏账准备
4、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备
5、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
6、长期待摊费用=长期待摊费用-一年到期的余额(放入流动资产的一年内到期的非流动资产)
7、在建工程或长期股权投资或持有至到期投资=总账期末余额-相应减值准备
8、长期借款或应付债券=长期借款或应付债券-一年到期的余额(在资产负债表日起一年内到期)
9、未分配利润=本年利润+利润分配
(二)根据明细账借贷方向余额计算填列(通常说的"两收两付"):
1、应收账款=应收账款明细账的借方余额+预收账款明细账的借方余额-应收账款相对应的坏账准备
2、预收账款=应收账款明细账的贷方余额+预收账款明细账的贷方余额
3、预付账款=应付账款明细账的借方余额+预付账款明细账的借方余额-预付账款相对应的坏账准备
4、应付账款=应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额
标签: 资产负债表不平衡怎么办
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