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暂估入账应该如何进行账务处理？(暂估入账应该如何操作)
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暂估入账应该如何进行账务处理？
1、 暂估入库
【案例】
甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得*专用*,税率%),原材料已验收入库,但尚未收到*.合同约定材料*共计1 元(含税).
【解析】
借:原材料--A
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商 )
注意:未取得*专用*的,不能申报抵扣*进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税*口径暂估.
2、 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月*还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到*时再冲回.
①红字冲回暂估入库
借:原材料--A -
贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -
②收到*,做入库处理
借:原材料--A
应交税费--应交*(进项税额)
贷:应付账款--某供应商
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