有留抵增值税怎么算结转库存商品？(留抵增值税怎么填列)

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有留抵*怎么算结转库存商品？

答：购进货物分为当期抵扣和当期不抵扣两种情况。如果当期抵扣，那就以不含税价计入库存商品或者原材料，进项税计入应缴税费-应交*-进项税额，以总价记银行存款、应付账款等。一般而论，进项税认证后要申报的，在*申报表中申报，如果没有销项税的情况下，在下个月做为留抵处理，这只是报表的问题，不涉及会计分录。在交纳*的时候做分录：借：已交税金贷：银行存款。

至于存货少留抵大是属于异常，应根据企业实际情况找出原因（前提是公司正常经营，未做手脚）。不考虑其他因素，留抵额一般小于（存货*%）。

存货价值与留抵税额的关系。

*一般纳税人的存货价值与其*留抵税额之间，存在一定的相关关系，即：存货价值减少必然引起留抵税额的减少；留抵税额增加，存货价值也相应增加。这种相关关系，可以作为判断一般纳税人财务、税收核算是否准确的依据，有利于企业防范税收风险。

1.*留抵税额增加对存货价值的影响首先分析*留抵额发生变化时，存货价值发生的变化。企业产品的销售价值分为两部分：产品包含的外购物料价值和增值部分价值。把销项税也分为与之相对应的两部分：（l）外购物料销项税，代之为A；（2）增值部分销项税，代之为B。本期外购物料进项税代之为C。那么*留抵税额增加（发生）时，如下关系式成立：（l）A＋B＜C （A、B、C＞0），对不等式（l）加以变化，可得到不等式；（2）B＜C-A （A、B、C＞0），（2）式中B＞0，所以：C-A＞0，得出C＞A，即本期外购物料进项税大于本期外购物料销项税。根据*进项税款与外购物料价值的对应关系，本期外购物料大于本期产品销售中所包含的外购物料，即外购物料的购进大于销售，外购物料发生库存，企业存货价值增加。简单地说：*留抵税额增加或发生，那么企业的存货价值也会增加。通过类似分析发现：*留抵额减少时，存货价值增减变化不明确。

其次，分析存货价值减少时留抵税额的变化。当企业存货减少时，本期销售价值所包含的物料由两部分组成：外购、期初库存。这部分物料中只有外购物料可以计算抵扣进项税额。销项税的计算依据就大于进项税的计算依据，差额就是期初库存。当期销项税额就大于当期进项税额。

这样，如果企业上期有留抵税额，本期留抵税额必然减少；如上期无留抵税额，企业本期就会发生应纳税款。综上所述，存货价值减少，企业留抵税款必然减少。类似分析，存货价值增加对留抵税额增减的影响不明确。

2.处理好存货价值与留抵税额关系防范税收风险按现行规定，除外购物料的进项税以外的进项税款中还包括两部分：企业办公用品及劳保用品的进项税；固定资产进项税。在分析存货与*留抵额关系时，如果这部分可能影响分析准确性，我们对此可以进行剔除；如果这部分在进项税中占的比例极小，也可以予以忽略。

企业期末财务核算中，资产负债表中存货余额的变化，与*纳税中报表中累计留抵税款的变化，在考虑剔除因素后，应符合上述存货与留抵税额的关系。如果纳税期间财务与税收数据不符合上述关系，则应对数据进行分析，避免因核算不准确，被*机关处理而带来的税收风险。如果企业存货价值变化与留抵税额的变化不符合上述结论，说明企业在账务处理、纳税申报方面存在问题：一方面企业期未财务报表中如果存货价值减少，而*留抵额没有减少，说明企业本期销项税没有得到正确反映，本期销项税没有完整入账。另一方面企业期末财务报表中，如果留抵税额增加，而企业存货价值没有增加，此时可能出现以下情况：企业已经取得外购物料*，但这部分外购物料并没有入库，财务报表没有正确反映企业存货价值情况；企业虚假增留抵税额，以此抵扣销项税；企业没有发生外购物料购进行为，可能虚列进项税。

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