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有留抵增值税怎么算结转库存商品?(留抵增值税怎么填列)

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有留抵*怎么算结转库存商品?

答:购进货物分为当期抵扣和当期不抵扣两种情况。如果当期抵扣,那就以不含税价计入库存商品或者原材料,进项税计入应缴税费-应交*-进项税额,以总价记银行存款、应付账款等。一般而论,进项税认证后要申报的,在*申报表中申报,如果没有销项税的情况下,在下个月做为留抵处理,这只是报表的问题,不涉及会计分录。在交纳*的时候做分录:借:已交税金 贷:银行存款。

至于存货少留抵大是属于异常,应根据企业实际情况找出原因(前提是公司正常经营,未做手脚)。不考虑其他因素,留抵额一般小于(存货*%)。

有留抵增值税怎么算结转库存商品?(留抵增值税怎么填列)

存货价值与留抵税额的关系。

*一般纳税人的存货价值与其*留抵税额之间,存在一定的相关关系,即:存货价值减少必然引起留抵税额的减少;留抵税额增加,存货价值也相应增加。这种相关关系,可以作为判断一般纳税人财务、税收核算是否准确的依据,有利于企业防范税收风险。

1.*留抵税额增加对存货价值的影响首先分析*留抵额发生变化时,存货价值发生的变化。企业产品的销售价值分为两部分:产品包含的外购物料价值和增值部分价值。把销项税也分为与之相对应的两部分:(l)外购物料销项税,代之为A;(2)增值部分销项税,代之为B。本期外购物料进项税代之为C。那么*留抵税额增加(发生)时,如下关系式成立:(l)A+B<C (A、B、C>0),对不等式(l)加以变化,可得到不等式;(2)B<C-A (A、B、C>0),(2)式中B>0,所以:C-A>0,得出C>A,即本期外购物料进项税大于本期外购物料销项税。根据*进项税款与外购物料价值的对应关系,本期外购物料大于本期产品销售中所包含的外购物料,即外购物料的购进大于销售,外购物料发生库存,企业存货价值增加。简单地说:*留抵税额增加或发生,那么企业的存货价值也会增加。通过类似分析发现:*留抵额减少时,存货价值增减变化不明确。

其次,分析存货价值减少时留抵税额的变化。当企业存货减少时,本期销售价值所包含的物料由两部分组成:外购、期初库存。这部分物料中只有外购物料可以计算抵扣进项税额。销项税的计算依据就大于进项税的计算依据,差额就是期初库存。当期销项税额就大于当期进项税额。

这样,如果企业上期有留抵税额,本期留抵税额必然减少;如上期无留抵税额,企业本期就会发生应纳税款。综上所述,存货价值减少,企业留抵税款必然减少。类似分析,存货价值增加对留抵税额增减的影响不明确。

2.处理好存货价值与留抵税额关系防范税收风险按现行规定,除外购物料的进项税以外的进项税款中还包括两部分:企业办公用品及劳保用品的进项税;固定资产进项税。在分析存货与*留抵额关系时,如果这部分可能影响分析准确性,我们对此可以进行剔除;如果这部分在进项税中占的比例极小,也可以予以忽略。

企业期末财务核算中,资产负债表中存货余额的变化,与*纳税中报表中累计留抵税款的变化,在考虑剔除因素后,应符合上述存货与留抵税额的关系。如果纳税期间财务与税收数据不符合上述关系,则应对数据进行分析,避免因核算不准确,被*机关处理而带来的税收风险。如果企业存货价值变化与留抵税额的变化不符合上述结论,说明企业在账务处理、纳税申报方面存在问题:一方面企业期未财务报表中如果存货价值减少,而*留抵额没有减少,说明企业本期销项税没有得到正确反映,本期销项税没有完整入账。另一方面企业期末财务报表中,如果留抵税额增加,而企业存货价值没有增加,此时可能出现以下情况:企业已经取得外购物料*,但这部分外购物料并没有入库,财务报表没有正确反映企业存货价值情况;企业虚假增留抵税额,以此抵扣销项税;企业没有发生外购物料购进行为,可能虚列进项税。

标签: 留抵增值税怎么填列

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