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递延所得税负债会计分录?(递延所得税负债大白话解释)

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递延所得税负债会计分录?

确认递延所得税负债的三种情形(假设所得税税率均为%)

(1)确认递延所得税负债的同时,调整所得税费用

递延所得税负债会计分录?(递延所得税负债大白话解释)

甲公司于年月日购入一项环保设备,取得成本为万元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。则年末资产的账面价值为万元(-),其计税基础为万元(-),产生应纳税暂时性差异。甲公司应确认递延所得税负债5万元(×%)。

借:所得税费用5

贷:递延所得税负债5(将来应多交所得税)

(2)确认递延所得税负债的同时,调整其他综合收益等

与直接计入其他综合收益等的交易或事项相关的应纳税暂时性差异,相应的递延所得税负债应计入其他综合收益等。在实务中,比较常见的是因可供*金融资产公允价值上升而应确认的递延所得税负债,应调整其他综合收益。

(3)确认递延所得税负债的同时,调整商誉

非同一控制下的企业合并中,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的账面价值与其计税基础之间形成应纳税暂时性差异的,应确认相应的递延所得税负债,同时调整合并中应予确认的商誉。

标签: 递延所得税负债大白话解释

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