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长期待摊费用抵扣企业所得税如何做账务处理?(长期待摊费用做账)

编辑:rootadmin

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长期待摊费用抵扣企业所得税如何做账务处理?

答:“长期待摊费用”账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。

长期待摊费用抵扣企业所得税如何做账务处理?(长期待摊费用做账)

在“长期待摊费用”账户下,企业应按费用的种类设置明细账,进行明细核算,并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值,摊销期限、摊销方式等。

对于长期待摊费用怎么抵扣企业所得税,主要是以下两种思考:

1.进不可像待摊费用那样分摊。年底应将进项税一笔调帐做;

借:应交税费-应交*:进项税

贷:长期待摊费用—待认证进项税金

2.进项税为借方余额,就应不交*,形成留抵税款,申报时做零申报,下月可继续抵扣。

标签: 长期待摊费用做账

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