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出口退税率为0要不要转内销？(出口退税率为0的账务处理)
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出口退税率为0要不要转内销?
如果外贸企业部分货物的出口退税率为零,国家明确规定不予退(免)*的货物视同内销,可以进行抵扣.依据《国家*关于外贸企业出口视同内销货物进项税额抵扣有关问题的通知》规定,外贸企业购进货物后,无论内销还是出口,须将所取得的*专用*在规定的认证期限内到*机关办理认证手续,并按有关规定办理抵扣.
出口退税率为0.,可以有两种办法处理,一种是申报免税,进项税金做进项转出.第二种是视同内销,按内销计提销项税金,进项可以做抵扣
例如:出口某种商品,FOB价值元.退税率为0.
收入:借:应收账款-出口货物
贷:主营业务收入-外销收入
结转不得抵扣税额:
借:主营业务成本
贷:应交税金-*-进项税额转出
而内销是计提销项税额,
借:应收账款
贷:主营业务收入.
贷:应交税金-*-销项税额.
注意:这种情况下,还是转作内销合适.
转内销要交*、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税.
出口退税没有转内销的,开的出口*里显示税率为3%,只要出口产品退税率高于3%,就是按3%退税..
1.在出口退税申报*内无需申报出口退税.
2.在电子申报*内,视同内销所征收的销项税额应填入*附表1的"未开具专用*"列的税额栏中,上方的销售收入按所征销项税额倒除税率得出,再填即可.
3.如果税局核定同意该笔视同内销的进项税可以进项抵扣的话,则该笔进项税额应填入附表2的"已开具抵扣证明的进项法虎瘁臼诓铰搭歇但忙税额"栏内.
注意:申请该笔进项抵扣最好与该笔出口业务申报视同内销征税同时进行,这样有利于盈亏核算.另外,必须注意的是一旦税局同意进项抵扣并开出证明的话,那么必须于开出证明的所在月份的*申报期内进行抵扣申报,过期税局则不予抵扣.
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