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增值税及附加税多收退税账务处理？(增值税及附加税计算公式)
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*及附加税多收退税账务处理?
1、因为多交*款的当月是做:
借:应缴税金-应交*-已交*
贷:银行存款
2、多交*款的月末结转时做:
借:应交税金-未交*-本期转入数
贷:应交税金-应交*-转出未交*-----(此时,未交*科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。
3、次月收到*退回多交*时做;
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金-应交*-已交* (红字)
4、收到*退回多交*月末结转
借:应交税金-应交*-转出未交*;
贷:应交税金-未交*-本期转入数-----(至此,未交*科目 是平衡的)。
标签: 增值税及附加税计算公式
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