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查补上年度的增值税账务处理如何做？(查补以前年度税款)
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查补上年度的*账务处理如何做?
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交*(进项税额)"科目,贷记本科目;
2、若余额在贷方,且"应交税费--应交*"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交*"科目;
3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交*"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交*"科目;
4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交*"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交*"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行.
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