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上月预缴数本月如何抵减做会计处理?
答:对于上月预缴数,本月可以这样抵减做处理:
当月预缴的*,在下月的纳税申报表里,反映在上期留抵税额里,次月的应交*=销项税额-进项税额-上期留抵税额,这个公式在纳税申报表里是自动计算的。
借:其他应交款---地方教育附加
贷:银行存款
下月账务计提税金及附加时也按正常的做法一样。问题的关键是你在下月的地税*申报时,要将申报的基数减少上月预缴的基数,结果等于下月申报的税费里面少了上月预交的金额,再到下下个月时,账面金额也一样了。
标签: 缴纳上月增值税及本月预缴增值税
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