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小规模公司销项税分录如何做？(小规模公司销项发票税额记到哪里了)
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小规模公司销项税分录如何做?
1.小规模纳税人采购等业务的账务处理.小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得*专用*上注明的*应计入相关成本费用或资产,不通过"应交税费--应交*"科目核算.
2.购买方作为扣缴义务人的账务处理.按照现行*制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为*扣缴义务人.境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记"生产成本"、"无形资产"、"固定资产"、"管理费用"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"等科目,按应代扣代缴的*额,贷记"应交税费--代扣代交*"科目.实际缴纳代扣代缴*时,按代扣代缴的*额,借记"应交税费--代扣代交*"科目,贷记"银行存款"科目.
(二)销售等业务的账务处理.
1.销售业务的账务处理.企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收*"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行*制度规定计算的税额,贷记"应交税费--应交*"科目.发生销售退回的,应根据按规定开具的红字*专用*做相反的会计分录.
2.视同销售的账务处理.企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行*制度规定计算的税额,借记"应付职工薪酬"、"利润分配"等科目,贷记"应交税费--应交*"科目.
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