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残保金滞纳金会计分录？(残保金未交,滞纳金怎么算)
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残保金滞纳金会计分录?
方案一:计提:
借:以前年度损益调整(税金)
贷:应交税金-应交*(税金)
借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金) 营业外支出(罚款滞纳金)
不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额
上交时
借:应交税金-应交*(税金) 营业外支出 (罚款 滞纳金)
贷:银行存款
残保金滞纳金会计分录方案二:
1、*补缴
(1)调账 借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--*检查调整
(2)确认未缴款 借:应交税金--*检查调整 贷:应交税金--未交*
(3)上缴 借:应交税金--未交* 贷:银行存款
2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金
3、补缴城建税及教育费
(1)提取时借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整
(2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加贷:现金(或银行存款)
标签: 残保金未交,滞纳金怎么算
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