残保金滞纳金会计分录？(残保金未交,滞纳金怎么算)

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残保金滞纳金会计分录?

方案一:计提:

借:以前年度损益调整(税金)

贷:应交税金-应交*(税金)

借:利润分配-未分配利润 (分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金) 营业外支出(罚款滞纳金)

不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

上交时

借:应交税金-应交*(税金) 营业外支出 (罚款 滞纳金)

贷:银行存款

残保金滞纳金会计分录方案二:

1、*补缴

(1)调账 借:应收账款等检查对应的科目贷:应交税金--*检查调整

(2)确认未缴款 借:应交税金--*检查调整 贷:应交税金--未交*

(3)上缴 借:应交税金--未交* 贷:银行存款

2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时借:以前年度损益调整 贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

(2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加贷:现金(或银行存款)