有进项税额转出时结转未交增值税的分录如何做？(有进项税额转出,怎么计提附加税)

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有进项税额转出时结转未交*的分录如何做?

1、转出时分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交*(进项税金转出)

2、应交*转出

借:应交税费-应交*(转出未交*)

贷:应交税费-应交*(未交*)

3、上缴*

借:应交税费-应交*(未交*)

贷:银行存款

以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.

如果企业所发生的以前年度损益调整事项不属于资产负债表日后事项,应按新《企业会计制度》及相关的规定进行处理.新《企业会计制度》第条将非日后事项分为重大会计差错和非重大会计差错两类.

重大会计差错应当"调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整."也就是说根据重要性原则将其视同日后事项处理,处理方法同日后事项.非重大会计差错"应当直接计入本期净损益,其他相关项目也应作为本期数一并调整."