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中小企业发票冲红后如何处理？(中小企业开发票税率是多少)
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中小企业*冲红后如何处理?
一、根据《中华人民共和国*暂行条例实施细则》《关于修改〈中华人民共和国*暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)(国税、财政第号令):
第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的*额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的*额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.
一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具*专用*后,发生销售货物退回或者折让、*有误等情形,应按国家*的规定开具红字*专用*.未按规定开具红字*专用*的,*额不得从销项税额中扣减.
因此,需要注意:*冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.
二、中小企业红冲凭证怎么做账
红冲*
借:主营业务收入应交税费-应交*
贷:应收账款等科目
*按正数*减去负数*之后的收入申报.
登记账簿是根据记账凭证的,记账凭证上应该是红字(数字),那么在登记账簿的时候就把数字用红字冲销就好了,其他的摘要,还是用蓝字.
三、已入账如何红字冲销
七月份时,误将普通*和专用*一道入账,分录是这样的:
借:制造费用 借:应交税费-(把普通*税额也记进去了)
贷:现金
要在本月改过来如何处理
摘要写:从7月份*号凭证,然后可以这样处理:
1、将原来的凭证全额冲回,再重新做一张正确的
2、将原来凭证上的普通*的抵扣额做
借:制造费用
借:应交税金(红字)
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