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接待客户的住宿费如何做账？(接待客户的住宿费进项税能否抵扣)
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接待客户的住宿费如何做账?
《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
《企业所得税法实施条例》第二十七条规定,企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.
《企业所得税法》第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.
参考《*关于印发 <中央和国家机关差旅费管理办法>的通知》规定,差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费.
业务招待费是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等.
分析上述规定,贵公司为外请工程师支付的住宿、餐饮、交通费等属于来宾接待的费用,应计入业务招待费,按规定税前列支.不属于职工的差旅费.
根据业务性质:
如果是接待销售客户的:
则应该将其餐费计入管理费用*业务招待费;
其他的费用计入营业费用*差旅费等科目.
如果是销售客户之外的:
比如:供应商等:
则将其餐费计入管理费用*业务招待费;
其他的费用计入管理费用*差旅费;
设置科目不够明细的可以并入业务招待费
前提是公司正常经营中:
这项费用属于业务招待费,公司报销规定如果没有*的话就是实报实销,如果对方属于销售方面因素计销售费用,其他因素计管理费用.
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