一般纳税人进销项月末结转处理？(一般纳税人进销存怎么做)

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一般纳税人进销项月末结转处理?

销项税计入“应缴税费-应缴*-销项税”贷方

进项税计入“应缴税费-应缴*-进项税”借方

一、举例：

1、某企业8月期初“应缴税费-应缴*“借方余额元。本月进项税额元，本月销项元，当月应缴*=-（+）=元

会计分录：

借：应缴税费- 应缴*-转出未交*

贷：应缴税费- 未交*

缴纳时：

借：应缴税费- 未交*

贷：银行存款

2、某企业8月期初“应缴税费-应缴*“借方余额元。本月进项税额元，本月销项元，

当月应缴*=-（+）=-元，出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额，期末还有留抵，不用交税，也不用做会计处理。

二、月结的话每月已结，年末无需结转。

年结的话，看月份*是应交还是留底，应交为将未交*转出后，再将销项税、进项税、转出未交*、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交*，未交*有贷方余额，第二年缴纳。

留底的话，将销项税、转出未交*、进项税额转出等转至进项税，应交*，应交税金，进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

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