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一般纳税人进销项月末结转处理?(一般纳税人进销存怎么做)

编辑:rootadmin

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一般纳税人进销项月末结转处理?

销项税计入“应缴税费-应缴*-销项税”贷方

进项税计入“应缴税费-应缴*-进项税”借方

一、举例:

1、某企业8月期初“应缴税费-应缴*“借方余额元。本月进项税额元,本月销项元,当月应缴*=-(+)=元

会计分录:

一般纳税人进销项月末结转处理?(一般纳税人进销存怎么做)

借:应缴税费- 应缴*-转出未交*

贷:应缴税费- 未交*

缴纳时:

借:应缴税费- 未交*

贷:银行存款

2、某企业8月期初“应缴税费-应缴*“借方余额元。本月进项税额元,本月销项元,

当月应缴*=-(+)=-元,出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额,期末还有留抵,不用交税,也不用做会计处理。

二、月结的话每月已结,年末无需结转。

年结的话,看月份*是应交还是留底,应交为将未交*转出后,再将销项税、进项税、转出未交*、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交*,未交*有贷方余额,第二年缴纳。

留底的话,将销项税、转出未交*、进项税额转出等转至进项税,应交*,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。

标签: 一般纳税人进销存怎么做

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