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确认收入未开发票计入待转销项税吗？(确认收入未开发票)
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确认收入未*计入待转销项税吗?
借:银行或现金
贷:主营业务收入
应交税费-应交*-销项
同时结转成本
如果还要*,收到钱前做
借:银行或现在
贷:应收账款
举个例子说明:
某公司天山熙湖项目部承建小区景观项目,×6年3月开工,按照简易计税方法计税.月 日工程项目完工后与业主一次性办理工程价款结算,税前工程价款为万元,*万元.
业主同时支付了%的工程价款,其余部分作为质保金于第二年月 日支付.按照*政策规定,该笔质保金应该于收到时产生纳税义务.根据上述业务,该公司应该作如下账务处理 (单位:万元):
(1)办理工程价款结算,收到部分*时:
借:银行存款
应收账款
贷:工程结算
应交税费--简易计税
应交税费--待转销项税额 3
( 2)缴纳*,计提城建税及教育费附加时:
借:应交税费--简易计税
应交城建税 1.
应交教育费附加 0.
贷:银行存款 .7
借:税金及附加 2.7
贷:应交税费--应交城建税 1.
应交教育费附加 0.
(3)第二年收到质保金时,结转待转销项税额:
借:银行存款
贷:应收账款
借:应交税费--待转销项税额 3
贷:应交税费--简易计税 3
标签: 确认收入未开发票
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