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已抵扣进项税额的怎么做账?(已抵扣进项税额转出的会计分录怎么做)

编辑:rootadmin

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已抵扣进项税额的怎么做账?

1、收到进项:借:应交税费—应交*(进项税)

2、开出**:贷:应交税费—应交*(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交*”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交*,月末,应交税费—应交* 科目余额应该是0)

已抵扣进项税额的怎么做账?(已抵扣进项税额转出的会计分录怎么做)

3、如果,月末《应交税费—应交*》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费—应交*(转出未交*)

贷:应交税费—未交*

4、如果,月末《应交税费—应交*》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交*》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交*》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交*—已交*

贷:银行存款

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