未拿到的发票如何入账？(未取得发票该怎么说明)

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未拿到的*如何入账?

根据《国家*关于企业所得税若干问题的公告》规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

货已到票未到,应估价,暂估入账

借:原材料.

贷:应付账款-暂估应付款

票到后,先将上面分录红字冲账(就是用红字做一张和上面一模一样的凭证)

然后在正常做购进货物凭证:

借:原材料

应交税费/应交*/进项税额

贷:银行存款

甲*一般纳税人于年5月底都没能取得*,这时年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增元.假设企业所得税税率为%.会计处理如下:

年月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销

贷:应付账款-暂估应付账款

年1月初的会计处理:

借:以前年度损益调整 -

贷:应付账款-暂估应付账款 -

借:利润分配-未分配利润 -

贷:以前年度损益调整 -

年5月的会计处理,分以下三种情况

1.如果年有盈利,且应纳税所得额大于零,需补缴企业所得税.又分两种情况:

(1)应纳税所得额大于元

借:递延所得税资产 (×%)

贷:应交税费-应交企业所得税 ?

(2)应纳税所得额小于元,假设为元

借:递延所得税资产 (×%)

贷:应交税费-应交企业所得税 (×%)

?所得税费用 (×%)

2.如果年亏损且预计今后五年内能产生足够的应纳税所得额来弥补,要进行会计处理.

借:递延所得税资产 (×%)

贷:所得税费用

3.如果年亏损且预计今后五年内不能产生足够的应纳税所得额来弥补,不用进行会计处理.

年6月1日及以后取得*时

借:以前年度损益调整

应交税费-应交*(进项税额)

贷:应付账款

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年六月底或年底,因所属期年汇算清缴时调增元,于今年调减,由此而减少的企业所得税,会计处理如下:

假设共发生所得税费用为元

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

应交税费-应交企业所得税