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应发工资金额等于社保金额怎么做？(应发工资计入什么科目)
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应发工资金额等于社保金额怎么做？
分两种情况.决定采用其他应付款还是其他应收款
一、发放工资在前,银行代扣社保在后
计提工资借:管理费用(管理人员的)
销售费用(销售人员的)
生产成本(生产人员直接公司)等
贷:应付职工薪酬-应付工资
计提社保费时:
借:管理费用-社保费(单位负担部分)
贷:其他应付款-社保(单位部分)
发放时借:应付职工薪酬-应付工资
贷:银行存款
其他应付款-代扣个人部分的社保
应交税金-个人所得税
实际支付时:
借:管理费用-社保、公积金(单位部分)
其他应付款-社保、公积金(个人部分)
贷:银行存款/现金
二、银行扣款在前,发放工资在后
交纳社保费时:
借:管理费用-社保费(单位负担部分)
其他应收款-社保费(个人负担部分)
贷:银行存款
支付工资时:
借:应付工资
贷:其他应收款-社保费(个人负担部分)
应交税金---个人所得税
银行存款(实际支付的工资)
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