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少计了营业收入跨年如何做账?(去年主营业务收入少计)

编辑:rootadmin

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少计了营业收入跨年如何做账?

可以通过以前年度损益调整科目来进行处理

例:年6月,某公司被其主管地税机关查出,在年(企业所得税适用%税率)有一笔下脚料变卖收入元未入账,但其成本已计入主营业务成本,*机关据此责令企业补缴企业所得税元,并处以元的罚款。企业缴纳了税款,并作如下会计分录(本例中滞纳金核算省略):

正确的*作方法是,由主管地税机关通知国税部门补征该企业的*.元,以不含税收入额.元作为少计的应纳税所得额,计算出应补缴的企业所得税.元,处%罚款为.元。企业的会计分录如下:

借:其他应收款    .

贷:应交税费——应交*(销项税额)   .

借:以前年度损益调整  .

贷:应交税费——应交所得税  .

借:营业外支出 .

少计了营业收入跨年如何做账?(去年主营业务收入少计)

应交税费——应交所得税 .

贷:银行存款 .1

借:其他应收款   .

贷:以前年度损益调整   .

对于投资人来说,如果把这部分收入用来归还销售款,则作如下分录:

借:库存现金

贷:其他应收款  

如果视同利润分配,则要代扣代缴个人所得税:

借:其他应收款——代缴个人所得税

贷:银行存款

借:应付利润  

贷:其他应收款  

*机关在对纳税人进行检查或对企业所得税纳税申报表进行审核时,遇到调整项目,应注意是否涉及到企业利润的核算。看看应调增应纳税所得额的项目,是否同时调增了企业利润。或者,企业在将利润用于分配时,看是否增加了企业资产和所有者权益,是否代扣代缴了个人所得税等等。

标签: 去年主营业务收入少计

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