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去年未分配利润已分配今年做了调整如何做分录？(去年未分配利润 负数 结转今年)
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去年未分配利润已分配今年做了调整如何做分录?
去年年底多计提了企业所得税,今年用以前年度损益调整科目进行调整,账务处理为:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整.
这笔分录影响资产负债表未分配利润和应交税费年的年初数,不影响当期损益数据.资产负债表中的"未分配利润"项目,应根据"本年利润"科目和"利润分配"科目的余额计算填列.
如果不涉及提取盈余公积等,以上两笔分录就是多计提所得税的所有调整分录.如果涉及提取盈余公积,还需要借:利润分配--未分配利润负数贷:利润分配--提取法定盈余公积负数--提取任意盈余公积负数--应付股利负数相当于多提取的盈余公积进行冲回.