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增值税账务处理(小规模纳税人变为一般纳税人)如何做？(未交增值税账务处理)
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*账务处理(小规模纳税人变为一般纳税人)如何做?
*小规模纳税人转为一般纳税人后,账务设置和*处理都有变化.
一、账务设置:小规模纳税人,只在"应交税金"科目下设置"应交*"明细科目;一般纳税人则应在"应交税金"科目下设置"应交*"、"未交*"、"*检查调整"明细科目,并在明细科目设置有关专栏(如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交*、转出多交*等等)进行明细核算.
二、*处理:1.一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金,减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金.当计算出来的应交税金小于零时,当月应交税金为零,差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣.
销售货物时的会计分录:
借:银行存款(现金)
贷:主营业务收入
应交税金-应交*(销项税额)
进货时的会计分录:
借:库存商品
应交税金-应交*(进项税额)
贷:银行存款
当月的应交税金=当月的销项税额-当月的进项税额-上月留抵税额.
2.抵扣进项税额必须是已取得的*专用*抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额.
标签: 未交增值税账务处理
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