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开的专票应收账款收不回如何处理？(应收账款增值税专用发票)
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开的专票应收账款收不回如何处理？
按照权责发生制原则记账。*已开具，应计销售收入。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交*(销项税)
正常情况下，收到货款
借：银行存款
贷：应收账款
逾期3年以上仍未收回的应收账款，经国家*批准核销的应收账款。这些不能收回的应收账款，称为坏账，因为应收账款成为坏账而造成的损失称为坏账损失。
坏账损失的核算现在一般采用直接转销法核算。
是指在实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，列作当期管理费用的方法。
分录如下：
借：坏账准备
贷：应收账款
所以现在即使收不回，确认收入后，先挂着应收账款。然后想办法去收。
标签: 应收账款增值税专用发票
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