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房地产已竣工收到跨期发票？(房地产竣工验收后结转收入和成本)
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房地产已竣工收到跨期*?
跨期*的形成.企业真实发生的费用,如果报销及时,可以在当年据实扣除;而由于种种原因,企业总会存在部分当年实际发生的费用支出,不能在关账前取得*,或虽已取得*但来不及在关账前报销的情况.很多企业将此部分费用支出在次年报销时计入次年的损益,从而形成了跨期*的问题.
以年度为例,企业取得的跨期*主要有以下几种情形:
1)、年度列支的成本费用**日期为年度的;
2)、*日期为年度的成本费用*在年度入账;
3)、年末结账前能够确认属于年度的成本费用*无法及时取得入账;
4)、结账后发现*日期为年度的成本费用*实质上属于年度的成本费用.
2、跨期*的税前扣除方式
如果出现以上跨期取得的*,按以下指导进行处理:
1)、上述第1、2种情形实质上属于一种情况,原则上年度的费用不允许在年度列支,做年度汇算清缴时应调增应纳税所得额,为避免企业造成不必要的损失,建议年度结束前期,财务人员应给各部门发出通知,尽早报销当年度的费用,不能把年度的费用在年度报销;如果实在是业务人员在结账前无法回公司报销,费用金额能够确认的要先进行申报,财务可以按照已经发生的金额进行计提,在年度尽早取得合格*入账,最晚不能晚于年5月底汇算清缴结束前.
2)、如果未能对的费用进行充分的预计及计提,结账后才发现还有年度费用,应对年度费用进行统计分类,在年5月号前进行年度汇算清缴申报时对这部分费用进行应纳税所得额的调减,如果账务处理上已经计入了年度的成本费用,应该在年度5月底前申报年度汇算清缴申报时做应纳税所得额的调增.
3)、日常的费用列支比如办公费、差旅费等应该按照*的开具日期判断费用的所属年度,和收入相关的成本费用应该按照配比原则确认所属年度,不能只看*的开具日期来判断成本费用的所属期.
4)、企业的工资、资产损失的扣除年度也应该按照实际所属年度扣除,年度的工资应该在年5月底汇算清缴结束前发放完毕才能税前扣除,否则应进行相应的纳税调增处理.
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