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固定资产账实不符如何处理？(固定资产账实不符违反的规定)
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固定资产账实不符如何处理?
固定资产账实不符会造成盘盈、盘亏的结果.对于盘盈、盘亏有不同处理方式.
1、固定资产盘盈:按新准则规定,固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整"科目.(1)盘盈固定资产时:
借:固定资产
贷:累计折旧
以前年度损益调整
(2)计提应纳的所得税费用:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
(3)补提盈余公积:
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
(4)调整利润分配:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2、固定资产盘亏:固定资产盘亏造成的损失,应当计入当期损益.按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记"其他应收款"科目,按应计入营业外支出的金额,借记"营业外支出--盘亏损失"科目,贷记"待处理财产损溢"科目.
(1)盘亏时:
借:累计折旧
固定资产减值准备
待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
贷:固定资产
(2)报经同意后,可收回的保险赔偿或过失人赔偿:
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
(3)应计入营业外支出的金额:
借:营业外支出--盘亏损失
贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
标签: 固定资产账实不符违反的规定
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