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本月有留抵增值税如何结转做会计分录？(本月留抵增值税)
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本月有留抵*如何结转做会计分录?
*一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣,但不足以抵扣,结转下期继续抵扣的税额,其本质是*进项税额.因此,留抵税额退还的实质就是退还进项税额.
由此,在后期会导致进项税额减少下,缺乏*进项税额抵扣,产生应纳税额.但需要注意,如果从先进先抵的角度去理解,那么最先缴纳的退还税额等额部分,实质就是对退还税额的进项税额返还部分.比如,留抵税额退还元,后期缴纳元,这个缴纳的元,本质上就是退还元的归返.
因此,在留抵税额退还之后,后期又全部返还的情形下,纳税人得到了资金流的利益,但没有得到*的实质性减少,是一种资金的暂时性差异.
因此,对于本月有留抵*结转,则这样做分录:
1.减免税额确认抵扣
借:应交税费-应交*(进项税额)
贷:应交税费-应交税额(减免税额)
2.结转应交*
借:应交税费-应交*(转出未交*)
贷:应交税费-未交*
结转完毕后,应交*费-应交*二级科目余额为
应交税费-未交* 为下月应交*额.
标签: 本月留抵增值税
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