交易性金融资产期末计量会计分录？(交易性金融资产公允价值变动怎么算)

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交易性金融资产期末计量会计分录?

资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益.(即计入"公允价值变动损益"账户).

【例】假定甲公司年1月日购入的万股成本为万元的股票,到年6月日(中期报告日),其每股的公允价值(年6月日收盘价)为每股元.该批股票的市场*为万元,高于账面余额的差额为万元.年月日,该批股票的公允价值(市价)为每股元,该批股票的市场*为万元,低于账面余额万元.

甲公司应作如下会计分录:

(1)年6月日,确认该笔股票价值的变动损益

借:交易性金融资产—公允价值变动3

贷:公允价值变动损益3

同时,在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的"本年利润账户".

借:公允价值变动损益3

贷:本年利润3

(2)年月日确认该批股票的变动损益

借:公允价值变动损益1

贷:交易性金融资产—公允价值变动1

同时,在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到"本年利润"账户

借:本年利润1

贷:公允价值变动损益1