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客户退货金额小数量多如何开负数票?
《国家*关于推行***升级版有关问题的公告》(国家*公告年第号)第四条规定:“(一)一般纳税人开具*专用*或货物运输业*专用*(以下统称专用*)后,发生销货退回、*有误、应税服务中止以及*抵扣联、*联均无法认证等情形但不符合作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用*的,暂按以下方法处理:
1.专用*已交付购买方的,购买方可在***升级版中填开并上传《开具红字*专用*信息表》或《开具红字货物运输业*专用*信息表》(以下统称《信息表》,详见附件1、附件2)。《信息表》所对应的蓝字专用*应经*机关认证(所购货物或服务不属于*扣税项目范围的除外)。经认证结果为‘认证相符’并且已经抵扣*进项税额的,购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用*信息,应暂依《信息表》所列*税额从当期进项税额中转出;未抵扣*进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用*后,与《信息表》一并作为记账凭证;经认证结果为‘无法认证’、‘纳税人识别号认证不符’、‘专用*码、号码认证不符’,以及所购货物或服务不属于*扣税项目范围的,购买方不列入进项税额,不作进项税额转出,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用*信息。
专用*尚未交付购买方或者购买方拒收的,销售方应于专用*认证期限内在***升级版中填开并上传《信息表》。
2.主管*机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,*自动校验通过后,生成带有‘红字*信息表编号’的《信息表》,并将信息同步至纳税人端*中。
3.销售方凭*机关*校验通过的《信息表》开具红字专用*,在***升级版中以销项负数开具。红字专用*应与《信息表》一一对应。
4.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到*机关对《信息表》内容进行*校验。
5.已使用*税控*的一般纳税人,在纳入升级版之前暂可继续使用《开具红字*专用*申请单》。
(二)*机关为小规模纳税人*专用*需要开具红字专用*的,按照一般纳税人开具红字专用*的方法处理。
(三)纳税人需要开具红字*普通*的,可以在所对应的蓝字*金额范围内开具多份红字*。红字机动车销售统一*需与原蓝字机动车销售统一*一一对应。”
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