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汇算清缴一般要调什么?(汇算清缴需要做账吗)

编辑:rootadmin

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汇算清缴一般要调什么?

每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):

三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

业外招待费、广告费

汇算清缴一般要调什么?(汇算清缴需要做账吗)

税金(*不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)

白条做帐部分,需要自行挑出来。

固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增。

调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除。

比如三项经费,分别是依据发放工资的%、2%、2.5%部分计算,超出了,做纳税调增。

营业外支出,捐赠是会计利润的%,按照会计利润乘以%计算,超出部分做纳税调增,没有的,据实扣除。这里面注意。有的是全额扣除的,不需要做纳税调整的,比如向四川汶川*捐款,不计算比例,全额扣除,项目需要你在税法的涉税文件中找具体答案吧,我一时给你写不全。涉及行政的罚款部分全部剔除,不能税前扣除。

业务招待费,当年主营业务收入的0.5%与实际发生的%,二者从低。

等等,没有具体公式,得一项一项进行计算比较。

标签: 汇算清缴需要做账吗

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