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自建不动产领用自产产品分录如何写？(自建不动产领用原材料增值税进项)
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自建不动产领用自产产品分录如何写?
1、领用外购材料用于不动产的,其进项税额需要转出,
借:固定资产
贷:应交税费-应交*(进项税额转出)(按*×适用税率)
贷:原材料(按存货采购*)
2、领用企业自产产品用于不动产的需要做视同销售处理
借:固定资产
贷:库存商品(*)
贷:应交税费-应交*(销项税额)(同类产品的销售*或组成计税*×适用税率)
领用自产产品在不同情况下的处理:
(1)在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额.
分录是:
借:在建工程
贷:库存商品
(2)在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上确认销项税额.
分录是:
借:在建工程
贷:库存商品
应交税费--应交*(销项税额)
标签: 自建不动产领用原材料增值税进项
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