税控盘减免税款月末如何结转？(税控盘减免税款分录)

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税控盘减免税款月末如何结转?

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税金--应交*(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交*"子目,如果有贷方余额,即为当期应交*的金额,当月缴纳当月应交*时,应通过"应交税金--应交*(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税金--应交*(已交税金) (实交金额)

贷:银行存款 (实交金额)

如果当月应交*未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税金--应交*(转出未交*)"账户的借方,转入"应交税金--未交*"账户的贷方;如果当月实际交纳的*大于当月应交*额,多交部分则应通过"应交税金--应交*(转出多交*)"账户的贷方,转入"应交税金--未交*"账户的借方.结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交*时:

借:应交税金--应交*(转出未交*) (未交金额)

贷:应交税金--未交* (未交金额)

结转当月多交*时:

借:应交税金--未交* (多交金额)

贷:应交税金--应交*(转出多交*) (多交金额)

结转之后,"应交税金--应交*"账户应无余额.

如果期末"应交税金--应交*"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

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