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增值税留抵税额科目会不会出现贷方余额？(增值税留抵税额借贷方向)
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*留抵税额科目会不会出现贷方余额?
这是由于应交税金--应交*是负债类科目,而负债类科目的余额一般都要在贷方,表示企业的负债,应该向别人付的钱,这里表示应该向国家缴纳的*,应交税金是负债类科目,贷方记增加,借方记减少.
1、应交税金----应交*----销项税额,贷方表示你单位销售商品或提供劳务应缴纳的*金额;借方表示你单位实际缴纳的*金额.
2、应交税金----应交*----进项税额,借方表示你单位购进商品或接受劳务已缴纳的*金额,贷方表示进项税额转出.一般贷方都要大于借方,所以应交税金应交*科目余额是贷方.
*余额在贷方其原因也是由于销项大于进项,而进项表示已交的*也就是可抵扣的*,而贷方(销项*)表示应交未交的*.
应交税金应交*科目余额是借方的原因:
有时候*也会在借方有余额也就是进项税额有余额,这是由于可抵扣的多余要缴纳的*,可以留在下一个月继续抵扣,也可转出,具体转出事项如下:
除有业务按规定需转出(如税收优惠、出口退税、进项转出)等可转出外,其借方余额表示多缴的或抵扣后超出的可抵扣税款,可留抵下期税款,所以不能转出.
其贷方余额表示抵扣后不足的,需缴纳的税款,才转出到未交*科目里.
*的计算方法:
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,销项税额=销售额×税率
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和*税率计算的*额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的*税额.
标签: 增值税留抵税额借贷方向
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