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待抵扣进项税额抵扣会计分录如何做?(待抵扣进项税额是什么情况下用的)

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待抵扣进项税额抵扣会计分录如何做?

理论上在业务处理时,应该是取得进项*才入账,并且在入账当月认证,所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生的业务,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.

这样,进项税入账时的分录应该是:

待抵扣进项税额抵扣会计分录如何做?(待抵扣进项税额是什么情况下用的)

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

借:应交税费-应交*-进项税

贷:应付账款

月末,当应交*借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交*,自动延期到次月抵扣,如果借方大于贷方是因为预缴了*,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交*科目,分录:

借:应交税费-未交*

贷:应交税费-应交*-转出多交*

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又不想认证的话,建议暂不入账,待认证月才入账.

标签: 待抵扣进项税额是什么情况下用的

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