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待认证税款转进项摘要怎么写?(待认证进项税怎么转出)

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待认证税款转进项摘要怎么写?(待认证进项税怎么转出)

待认证税款转进项摘要怎么写?

比对前;借:库存商品;借:待摊费用-待抵扣进项税。贷:现金。比对后;借:应缴税金-待抵扣进项税。贷:待摊费用-待抵扣进项税。这样做账是不正确的。

根据《 国家*关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》规定: 辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用*抵扣联、海关进口*专用缴款书、废旧物资普通*以及货物运输*迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;交叉稽核比对无误后,应借记“应交税金—应交*(进项税额)”专栏,贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金—待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

根据上述规定,就是在“应缴税费”科目下设一个“二级科目”:待抵扣进项税额。比对后,转入应缴税费—应交*(进项税)中(电影科目)。

标签: 待认证进项税怎么转出

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