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在总账里应交税费余额是负数的登记处理方法是?(总账科目有应交税费对吗)

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在总账里应交税费余额是负数的登记处理方法是?(总账科目有应交税费对吗)

在总账里应交税费余额是负数的登记处理方法是?

每月进行账务处理时,根据本月的营业收入计提相关的税费,财务报表上应交税费的金额即为应交税金数,金额为正数。在实际工作中,由于财务情况各不相同,应交税费余额也可能出现负数的情况。下面,我们就负数的情况进行分析。

*一般纳税人:公司为一般纳税人,应交税费主要核算销项税额、进项税额、转出未交*、未交*、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。通过这些科目的核算,可以看出:当本月的销项税额大于进项税额时,本月应缴纳*且计提*附征税。期末时,应交税费科目则为正数;当本月的销项税额小于进项税额时,尚未抵扣完的进项税额需留待下月再进行抵扣,本月不需缴纳*,同时也不需计提相应的*附征税。期末时,应交税费科目为负数。以上两种情况说明,因一般纳税人的账务处理情况较为繁琐,账务的自查并不能完全依赖应交税费余额的正负数,应根据公司实际的财务情况进行检查。另外,如公司涉及进出口业务,*的计算方式更为复杂,因而也会影响应交税费的期末余额。

小规模*纳税人:公司为小规模纳税人,应交税费主要核算未交*、城建税、教育费附加、地方教育费附加等。通过这些科目的核算,也可以看出:确定本月应交*金额后,根据应交*金额计提*附征税。期末时,应交税费科目为正数。如本月的应交税费科目出现负数,则说明账务处理不当,应进行调整。

应交税费科目核算的内容范围较广,如能把握公司业务范畴的主干,找出公司的主要税种,那么应交税费的核算就能更精准。

标签: 总账科目有应交税费对吗

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