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增值税申报表和账上的差异是怎么来的?(增值税申报表和企业所得税申报表的关系)

编辑:rootadmin

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*申报表和账上的差异是怎么来的?

正常情况下,*纳税申报表销售额、销项税金额、进项税金额等项目和企业财务账务记录的金额应该是一致的,但是实际情况中,肯定会存在差异,差异的原因大概有两方面:

增值税申报表和账上的差异是怎么来的?(增值税申报表和企业所得税申报表的关系)

1、非政策性差异。主要就是人为导致,比如次月申报*时,发现申报期的账务处理有误,或者*、抵扣*有误。

2、政策性差异。会计收入确认原则和*收入确认原则本来存在差异。举例,提前*,*要求申报,但是还未达到会计准则规定的收入 确认原则,类似这种政策性差异导致的不一致。

处理方法是:建立申报明细台账,记录并消除差异。

1、每月申报期,将*数据、进项抵扣数据从税控*导出。

2、将导出数据和财务*数据进行一一核对,差异列出明细表。

3、申报口径按照*规定申报,符合税收规定,避免纳税风险。

比如,核对过程中,发现账务进项税多于认证金额,原因是忘记认证,账已经入了,这种情况下,申报表肯定是按照实际认证的填写;本月账务收入和税金多了一笔,原因是公司销售有一笔客户是个人,个人未索取*,本人的做法是计入差异表未*收入一项,申报表填写到未*收入中。

标签: 增值税申报表和企业所得税申报表的关系

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