未认证进项税额转出如何做会计分录？(未认证进项税额会计分录)

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未认证进项税额转出如何做会计分录?

企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交*(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备,海关免征进口环节的*和消费税,来料加工出口货物免征*、消费税,来料加工企业取得的工缴费收入免征*、消费税,但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣,应计入产品成本.

而如果是未认证的*进项税转出了,则是这样的:

1.进项*未认证时,做分录:

借:原材料/库存商品

应交税费-待抵扣*进项

贷:银行存款/应付账款

2.认证通过,抵扣时做分录:

借:应交税费-应交*(进项税额)

贷:应交税费-待抵扣*进项

正常销售情况下,向购货方收取的*销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题.

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