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所得税汇算清缴分录如何做?(所得税汇算清缴需要调增的项目)

编辑:rootadmin

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所得税汇算清缴分录如何做?

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,

1、得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整,

贷:应交税费-应交所得税.

缴纳汇算清缴税款时分录为:

所得税汇算清缴分录如何做?(所得税汇算清缴需要调增的项目)

借:应交税费-应交所得税,

贷:银行存款.

调整未分配利润时分录为:

借:利润分配-未分配利润,

贷:以前年度损益调整.

2、如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税,

贷:以前年度损益调整.

调整未分配利润时,

借:以前年度损益调整,

贷:利润分配-未分配利润.

标签: 所得税汇算清缴需要调增的项目

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