位置: 工商财税 - 正文

合并报表六大抵消分录?(合并报表六大抵消分录CPA)

编辑:rootadmin

推荐整理分享合并报表六大抵消分录?(合并报表六大抵消分录CPA),希望有所帮助,仅作参考,欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:合并报表六大抵消是哪六大业务,合并报表六大抵消分录口诀,合并报表六大抵消分录口诀,合并报表六大抵消分录CPA,合并报表六大抵消分录通俗理解,合并报表六大抵消分录口诀,合并报表六大抵消分录通俗理解,合并报表六大抵消分录通俗理解,内容如对您有帮助,希望把文章链接给更多的朋友!

合并报表六大抵消分录?

母公司全资子公司

借:实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

合并价差(或贷)

贷:长期股权投资

非全资子公司

借:实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

合并价差(或贷)

贷:长期债权投资

少数股东权益

*公司之间内部债权债务的抵销

借:其他应付款

贷:其他应收款

借:预收账款

贷:预付账款

借:应付*

贷:应收*

债券投资与应付债券的抵销

借:应付债券

合并价差(或贷)

贷:长期债权投资

借:投资收益

合并价差(或贷)

贷:财务费用

应收账款与应付账款抵销

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备

贷:管理费用

跨年度,应收账款余额不变

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备(上年数)

贷:年初未分配利润(上年数)

跨年度,上年的坏账抵销.

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备(上年数)

贷:年初未分配利润(上年数)

借:坏账准备

贷:管理费用

跨年度,应收账款余额减少

借:应付账款

贷:应收账款

借:坏账准备(上年数)

贷:年初未分配利润(上年数)

借:管理费用

贷:坏账准备

*公司之间内部存货交易的抵销

抵销与子公司销售*无关

当期购进的存货,当期全部向外销售

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务支出(子公司成本)

当期购进的存货,当期全部未对外销售

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务支本(母公司成本)

存货(母公司未实现的毛利)

对外销售的部分

借:主营业务收入(母公司×销售比例)

贷:主营业务成本(子公司×销售比例)

形成存货的部分

借:主营业务收入(母公司×未销售比例)

贷:主营业务成本(母公司×未销售比例)

存货(毛利×未销售比例)

跨年度的抵销

上期未销存货,本期继续未销,并且本期无新购.

借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)

合并报表六大抵消分录?(合并报表六大抵消分录CPA)

贷:存货(母公司上期未实现的毛利)

上期未销存货,本期全部对外销售,并且本期无新购

借:年初未分配利润(母公司上期未实现的毛利)

贷:主营业务成本(子公司本期实现的毛利)

对外销售

借:年初未分配利润(未实现毛利×销售比例)

贷:主营业务成本(未实现毛利×销售比例)

形成存货

借:年初未分配利润(未实现毛利×未销售比例)

贷:存货(未实现毛利×未销售比例)

*公司之间内部固定资产交易的抵销

不计提折旧的固定资产交易的抵销

交易当年

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务成本(母公司成本)

固定资产原价(母公司的毛利)

交易以后期间

借:年初未分配利润(母公司未实现的毛利)

贷:固定资产原价(母公司未实现的毛利)

退出企业(报销、售出、退出)

盈利

借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)

贷:营业外收入

亏损

借:年初未分配利润(母公司已实现毛利)

贷:营业外支出

计提折旧固定资产

交易当年

借:主营业务收入(母公司收入)

贷:主营业务成本(母公司成本)

固定资产原价(母公司未实现毛利)

借:累计折旧(子公司当年多计提折旧)

贷:管理费用(子公司当年多计提折旧)

以后使用期间

借:年初未分配利润(母公司未实现毛利)

贷:固定资产原价(母公司未实现毛利)

借:累计折旧(当年多计提折旧)

贷:管理费用(当年多计提折旧)

借:累计折旧(以前年度累计多提折旧额)

贷:年初未分配利润(以前年度累计多提折旧额)

退出(期满清理、提前报废、超期使用)

期满清理

借:年初未分配利润

贷:固定资产原价

借:累计折旧

贷:管理费用

借:累计折旧

贷:年初未分配利润

借:年初未分配利润

贷:管理费用

提前报废

借:年初未分配利润

贷:固定资产原价

借:累计折旧

贷:管理费用

借:累计折旧

贷:年初未分配利润

超期使用

借:年初未分配利润

贷:固定资产原价

借:累计折旧

贷:年初未分配利润

母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销

借:少数股东权益

投资收益

年初未分配利润

贷:提取盈余公积

应付利润

未分配利润

盈余公积的抵销

当年的抵销

借:提取的盈余公积

贷:盈余公积

以前年度的抵销

借:年初未分配利润(子公司资产负债表,盈余公积期初数)

贷:盈余公积(子公司资产负债表,盈余公积期初数)

合并报表

合并报表是指由母公司编制的包括所有控股子公司会计报表的有关数据的报表.该报表可向报表使用者提供公司集团的财务状况和经营成果.

标签: 合并报表六大抵消分录CPA

本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/334226.html 转载请保留说明!

上一篇:核定征收的一般纳税人成本可以用收据代替吗?(核定征收的一般纳税人进项税额抵扣)

下一篇:增值税发票当月未认证,如何入库存?(增值税发票当月能红冲吗)

  • 房地产企业零税率发票丢失怎么处理(房地产零税率)

    房地产企业零税率发票丢失怎么处理(房地产零税率)

  • 搬厂补偿做什么科目(厂里搬厂赔偿员工标准)

    搬厂补偿做什么科目(厂里搬厂赔偿员工标准)

  • 企业年金也需要计入工薪缴纳个税吗?(企业年金也需要缴纳吗)

    企业年金也需要计入工薪缴纳个税吗?(企业年金也需要缴纳吗)

  • 应付债券利息通过什么科目核算(应付债券利息计入哪里)

    应付债券利息通过什么科目核算(应付债券利息计入哪里)

  • 企业给公司外的人佣金怎么扣税?(公司对外借款怎么做账)

    企业给公司外的人佣金怎么扣税?(公司对外借款怎么做账)

  • 小规模公司可以开设备租赁费的发票吗?(小规模公司可以贷款吗)

    小规模公司可以开设备租赁费的发票吗?(小规模公司可以贷款吗)

  • 未认证的增值税可以提前做账吗?(未认证的增值税发票如何开具红字发票)

    未认证的增值税可以提前做账吗?(未认证的增值税发票如何开具红字发票)

  • 年所得12万元是否包含按照国家规定领取的生育津贴?(年所得12万以下还用年度申报吗)

    年所得12万元是否包含按照国家规定领取的生育津贴?(年所得12万以下还用年度申报吗)

  • 未取得全额发票的固定资产如何计提折旧?(未取得全额发票怎么处理)

    未取得全额发票的固定资产如何计提折旧?(未取得全额发票怎么处理)

  • 企业增值税减少的原因是什么(增值税减少对企业的利弊)

    企业增值税减少的原因是什么(增值税减少对企业的利弊)

  • 税务缴纳滞纳金对企业有影响吗(税务缴纳滞纳金处罚依据)

    税务缴纳滞纳金对企业有影响吗(税务缴纳滞纳金处罚依据)

  • 个体工商户的公益性捐赠如何扣除?(个体工商户的公章丢了怎么办)

    个体工商户的公益性捐赠如何扣除?(个体工商户的公章丢了怎么办)

  • 当月凭证做完怎么结转?

    当月凭证做完怎么结转?

  • 付临时工资怎么做账怎么做分录?(付临时工工资计入什么科目)

    付临时工资怎么做账怎么做分录?(付临时工工资计入什么科目)

  • 电子商务的分录怎么做(电子商务如何做账)

    电子商务的分录怎么做(电子商务如何做账)

  • 为何所有递延收益要冲掉呢?(递延收益为什么计税基础为0)

    为何所有递延收益要冲掉呢?(递延收益为什么计税基础为0)

  • 全年一次性奖金个人所得税申报时间是怎么规定的?(全年一次性奖金税收计算器)

    全年一次性奖金个人所得税申报时间是怎么规定的?(全年一次性奖金税收计算器)

  • 增值税专用发票的联次及用途分别是什么?(增值税专用发票上注明的价款含税吗)

    增值税专用发票的联次及用途分别是什么?(增值税专用发票上注明的价款含税吗)

  • 增值税电子普通发票调用征管表比对接口返回怎么解决(增值税电子普通发票怎么打印)

    增值税电子普通发票调用征管表比对接口返回怎么解决(增值税电子普通发票怎么打印)

  • 收到工程款如何做会计分录?(收到工程款怎么做凭证)

    收到工程款如何做会计分录?(收到工程款怎么做凭证)

  • 残疾人个人所得税怎么申报?(残疾人个人所得税减免政策2023)

    残疾人个人所得税怎么申报?(残疾人个人所得税减免政策2023)

  • 金蝶软件低值易耗品在哪个科目下?(金蝶低值易耗品报废操作)

    金蝶软件低值易耗品在哪个科目下?(金蝶低值易耗品报废操作)

  • 某首饰店一新首饰的含税售价为2340元,以旧换新的旧首饰作价为1000元.账务处理是?(某首饰商城为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务)

    某首饰店一新首饰的含税售价为2340元,以旧换新的旧首饰作价为1000元.账务处理是?(某首饰商城为增值税一般纳税人,2021年1月发生以下业务)

  • 退回的个税手续费如何做凭证?(退回的个税手续费如何账务处理)

    退回的个税手续费如何做凭证?(退回的个税手续费如何账务处理)

  • 借贷不平衡如何查账?(借贷不平衡是什么意思)

    借贷不平衡如何查账?(借贷不平衡是什么意思)

  • 新会计报表累计折旧怎么计算?(会计报表怎么算)

    新会计报表累计折旧怎么计算?(会计报表怎么算)

  • 贸易公司税务风险(贸易公司涉税风险) (贸易公司税收政策)

    贸易公司税务风险(贸易公司涉税风险) (贸易公司税收政策)

  • 补充耕地指标费规定? (补充耕地指标费用能从储备中心支付吗)

    补充耕地指标费规定? (补充耕地指标费用能从储备中心支付吗)

  • 幸福感获得感还有什么感? (获得感幸福感还有什么)

    幸福感获得感还有什么感? (获得感幸福感还有什么)

  • 零申报残保金申报表怎么填写? (零申报的企业残保金怎么申报)

    零申报残保金申报表怎么填写? (零申报的企业残保金怎么申报)

  • 金税三期反映出来的是前几年的问题
  • 原始凭证填写过程
  • 金税四期有什么优势
  • 以摊余成本计量的金融资产交易费用
  • 平台收取的佣金开具什么发票
  • 工伤保险应该计入什么科目
  • 上年结转未抵扣
  • 建筑工人的工资应该怎样支付
  • 可以用来办理贴现的票据
  • 货币性短期薪酬影响损益的金额
  • 两个单位同一个法人
  • 个体工商户个人经营所得税优惠政策
  • 建筑公司不需要预缴增值税的有
  • 工会经费向地方税务局缴纳的比例是多少
  • 2021年新疆果业灰枣销售情况
  • etc发票犯法吗
  • 个体工商户增值税税率2023年
  • 老板带员工出去吃饭
  • 普票的销项可以抵扣吗?
  • 支付董事会成员津贴计入什么科目
  • 资源费用怎么算
  • 从银行提取现金属于什么会计要素
  • 职工教育扣除标准是什么
  • 企业转让销售配额怎么算
  • 员工奖励专项基金怎么填
  • safedownloader是什么
  • 行政单位房租收入上交分录
  • 机票行程单可以报销用吗
  • 苹果手机最新款2023新上市
  • 成立公司必要性
  • rsync inotify sersync
  • 房地产企业土地出让金抵减销项税额
  • 建筑行业施工规范有哪些
  • 社保挂靠公司收费标准是怎样的
  • Android ImageView使用详解(系列教程三)
  • ChatGPT 能自己跑代码了!
  • c语音进阶
  • 预缴增值税借方余额
  • 车险开的发票里有代收车船税吗
  • 收到的赔款,罚款怎么算
  • 销售自用的小汽车赚钱吗
  • java中double是什么数据类型
  • SQLite教程(四):内置函数
  • 为SQLite3提供一个ANSI到UTF8的互转函数
  • 外勤会计是做什么的
  • 成本核算需要哪些单据
  • 以前年度损益调整账务处理分录
  • 月入一万怎么样
  • 充电桩的安装费是多少
  • 当月减少的固定资产为什么计提折旧
  • 无票收入怎么计算
  • 会计和外贸哪个工作强度大
  • 一般纳税人购进免税农产品如何抵扣进项税额
  • 公司支出发票
  • 个人给国外公司提供服务
  • 跨年更正错误记账凭证的方法
  • 支付厂房租金计入什么会计科目
  • sqlserver 触发器 if 后边没执行
  • bios设置操作步骤
  • win7系统玩暗黑2怎样全屏
  • 华硕电脑升级win11
  • Win10系统无法启动,如何修复
  • win10更新后有线网络无法使用
  • gta4支持win10
  • win10恢复到win7系统
  • unity怎么bake
  • Tutorial 3: First Triangle
  • vue动态引入模块
  • android 基础
  • 举例简介三国演义人物塑造的主要手法
  • framework res.apk
  • javascript中的函数包括内置函数和自定义函数
  • 一般纳税人销售米面粮油税率
  • 税收预测的内容
  • 新中国税务历史
  • 怎么打印纳税申报表带章的
  • 小规模一季度多少免增值税
  • 电脑有网为什么不能用
  • 大走访 方案
  • 3.5排量的车船税多少钱
  • 免责声明:网站部分图片文字素材来源于网络,如有侵权,请及时告知,我们会第一时间删除,谢谢! 邮箱:opceo@qq.com

    鄂ICP备2023003026号

    网站地图: 企业信息 工商信息 财税知识 网络常识 编程技术

    友情链接: 武汉网站建设