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企业预缴增值税的会计处理怎么做？(企业预缴增值税税率)
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企业预缴*的会计处理怎么做？
根据《*会计处理规定》(财会〔〕号)文件,*一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交*",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行*制度规定应预缴的*额.
相较于《企业会计准则-- -应用指南》附录"会计科目和主要账务处理","预交*"为增设科目,此设置基本参照了《关于全面推开营业税改征*试点的通知》(财税〔〕号)文件规定,总括了"营改增"后增加的4种需要预缴税款的情形,量身定做单独设置的科目,财税处理逐步和谐趋同,会计核算一目了然,纳税申报简单快捷,财报列示信息对称,"营改增"会计处理豁然开朗,账务处理简单明了.企业预缴*时,借记"应交税费-- -预交*"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交*"明细科目余额转入"未交*"明细科目,借记"应交税费-- -未交*"科目,贷记"应交税费-- -预交*"科目.
值得注意的是,不可惯性思维,对于房地产企业等企业,"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交*",应直至纳税义务发生时方可从"应交税费-- -预交*"科目结转至"应交税费-- -未交*"科目.
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