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递延所得税资产计算公式是什么?(递延所得税资产和所得税费用的关系)

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递延所得税资产计算公式是什么?(递延所得税资产和所得税费用的关系)

递延所得税资产计算公式是什么?

递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率。

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。

标签: 递延所得税资产和所得税费用的关系

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