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预付卡充值款的账务处理是?(预付卡充值入什么科目)

编辑:rootadmin

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预付卡充值款的账务处理是?

针对销售方、售卡方、持卡方,会计处理分别如下:

一、销售方

(一)持卡方购买商品时

1、会计分录

借:应收帐款—预付卡

贷:主营业务收入应交税费—应交*(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

2、*开具不能开具*

(二)与售卡方结算时

借:银行存款

贷:应收帐款—预付卡

借:销售费用

贷:应收帐款—预付卡

*取得取得售卡方公司开具的*专用*

二、乙公司(售卡方)

(一)销售购物卡时

1、会计分录

预付卡充值款的账务处理是?(预付卡充值入什么科目)

借:银行存款

贷:其他应付款—预付卡

2、*开具开具*普通*,品名填写“预付卡销售和充值”,税率填写“不征税”。

(二)与销售方结算预付卡资金时

借:其他应付款—预付卡

贷:银行存款

(三)与销售方结算手续费时

1、会计分录

借:其他应付款—预付卡

贷:其他业务收入

应交税费—应交*(销项税额)

2、*开具开具*专用*,品名“经纪代理服务",税率6%。

三、持卡方

(一)向售卡方购卡时

1、会计分录

借:其他应收款—预付卡

贷:银行存款

2、*取得取得开具的普通*,品名“预付卡销售和充值”,*税率栏“不征税”。

(二)用卡购买办商品时

1、会计分录

借:管理费用等科目

贷:其他应收款—预付款

2、*取得不能取得**,只能以其他能够证明业务发生的凭证入帐。

标签: 预付卡充值入什么科目

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