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冲回去年的暂估库存账务处理是?
1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品(附明细) 贷:应付账款--暂估材料
2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品(红字) 贷:应付账款--暂估材料(红字)
3、收到*该怎样做就怎样做
会计准则-应用指南中有明确的规定:对于尚未收到*账单的收料凭证,应按计划成本暂估入账,借记“原材料”、“周转材料”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目,下期初做相反分录予以冲回。
下期收到*账单的收料凭证,借记本科目,贷记“银行存款”、“应付账款”、“应付*”等科目。涉及*进项税额的,还应进行相应的处理。
本月暂估入库,下月初冲回,若下月仍没有*,月末再暂估,下下月初冲回,如此反复,直到收到*为止,时间长了,*会找麻烦。
标签: 冲回以前年度暂估入库
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