年终汇算清缴所得税的会计处理？(年终汇算清缴的税种)

推荐整理分享年终汇算清缴所得税的会计处理？(年终汇算清缴的税种)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。

文章相关热门搜索词:年终汇算清缴的税种,年终汇算清缴所需材料,年终汇算清缴所得税计算器,年终汇算清缴所得税是放本年还是去年,年终汇算清缴所得税,年终汇算清缴所得税如何做账务处理,年终汇算清缴所得税计算器,年终汇算清缴所得税,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！

年终汇算清缴所得税的会计处理?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2.

缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:

利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经*机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税