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企业系增值税一般纳税人,其提供一项适用简易计税方法的建筑服务,会计处理是？(企业增值税额)
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企业系*一般纳税人,其提供一项适用简易计税方法的建筑服务,会计处理是？
1.购进原材料、周转材料时,无需价税分离,不计算进项税额.
2.接受采用简易征收方式计税的D公司提供的建筑服务,价值元,款项已支付,取得普通*.根据《营业税改征*试点有关企业会计处理规定》(财会〔〕号),应在"应交税费--应交*"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额:
借:工程施工--合同成本 .
应交税费--应交*(营改增抵减的销项税额) .
贷:银行存款
3. 按建筑承包合同约定的日期收到预收账款元,开具*:
借:银行存款
贷:应交税费--应交*(销项税额) .
工程结算/预收账款 .
4.期末结转未交*:
借:应交税费--应交*(转出未交*).
贷:应交税费--未交* .
对于*小规模纳税人提供建筑服务,由于"应交税费--应交*"下不设专栏,按规定扣减销售额而减少的应交*应直接冲减"应交税费--应交*"科目.其他处理与一般纳税人的简易计税项目基本相同.
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